Уменьшение расходов, безопасность бизнеса: коротко о главном в 2022

2022 год сделал экономическую ситуацию в стране еще более неопределенной. В материале публикации представлены ответы на наиболее насущные вопросы, касающиеся уменьшения расходов на уплату налогов, сборов, пошлин (налоговое планирование) и не только, а также безопасности бизнеса в текущих условиях. Отмена выездных проверок: правда или миф?

Миф. Выездные налоговые проверки никто не отменял, как меру контроля не приостанавливал. Да, до конца года введен мораторий на плановые проверки в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, но это ничего не значит. Понимать следует и то, что ограничения не касаются внеплановых проверок. С опорой на статистические данные за 2021 год и вовсе можно говорить, что следует ожидать увеличения количества последних.

Форс-мажор или случайность?

Чтобы та или иная ситуация законно была рассмотрена как форс-мажор, необходимо приложить усилия. Это возможно. Но нужно понимать следующее: с опорой на положения статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации (интересен пункт 3) можно говорить, что лицо, по тем или иным причинам не исполнившее обязательства в рамках конкретного договора, может рассчитывать на освобождение от ответственности только при условии, что виной всему стало возникновение обстоятельств непреодолимой силы. Это, например, ситуации, которые объективно (исключительно) усилиями виновной стороны не могли быть предотвращены. Субъективные причины не будут рассматриваться в качестве весомых.

Следует понимать, что в категорию упомянутых обстоятельств не входят следующие:

• отсутствие на рынке продукции или услуг, требуемых для соблюдения условий договоров;
• нарушение обязанностей контрагентами;
• отсутствие необходимых ресурсов у нарушившей правила «игры» стороны и так далее.

Можно говорить, таким образом, что для оценки возможности признания конкретной ситуации форс-мажором необходимым является анализ условий соглашений. Важно установить связь обстоятельств, приведших к невозможности исполнить обязательства, с нарушениями и условиями договоров.

Патентная и упрощенная системы: лимиты

Устанавливаемый уполномоченными инстанциями каждый год с опорой на динамику потребительских цен в Российской Федерации в предшествующем периоде коэффициент (дефлятор) для упрощенной системы в 2022 году составляет 1,096. Предельный размер дохода, таким образом, составляет 219,2 миллиона рублей.

Для патентной системы такой коэффициент не применяется с 2021 года. То есть предел в данном случае составляет 60 миллионов.

В течение года никаких изменений не ожидается.

Применение специальных налоговых режимов в ближайшем будущем станет невозможным для предпринимателей и предприятий, что может привести к «скачку» регистраций во второй половине года новых хозяйствующих субъектов, стремящихся к сохранению прав на использование патентной и упрощенной систем налогообложения.

Динамика ключевой ставки: что это значит для налогов?

Вероятными являются 2 последствия. Это нужно учитывать.

1. Выдача займов работникам по ставке не более чем 13,3% будет сопровождаться возникновением материальной налоговой выгоды. От чего? От экономии на процентах.
2. Просрочка уплаты налогов после первого месяца будет приводить к возникновению пеней – 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки. Предел – 48% годовых. Рекомендуется заранее анализировать перспективы всех налоговых споров.

Повышение налогов: ждать или не стоит?

Стоит. Наиболее логичным сценарием следует считать распространение и «продавливание» практики использования прогрессивной шкалы налогообложения по налогам на доходы физических лиц.

Льготы для IT: реально ли использовать?

Для предпринимателей и предприятий в сфере реально. Такие экономические субъекты могут забыть:

• о налоге на прибыль (пока 0%);
• о налоге на доходы физических лиц;
• о проверках (на 3 года).

Не следует подводить собственную деятельность под IT. Это может быть расценено надзорными органами как попытка необоснованно получить налоговую выгоду.

Покупка активов: «за» и «против»

Однозначно дать ответ сложно. Все зависит от ряда аспектов. Важно предварительно определиться с тем, кто именно будет владеть активами, какой налоговый режим рассматривается в качестве оптимального и так далее. Также следует предварительно определиться, планируется ли защита активов.

Возможно ли извлечь выгоду из текущей ситуации?

Да. Уход западных ресторанов быстрого питания из России, например, очистит нишу. Зарплатные ожидания специалистов отрасли снизятся.

Это лишь пример: все сферы, которые сейчас «очищаются», можно рассматривать в качестве перспективных.

все статьи