Онлайн-касса ИП в 2021 году

Уже несколько лет все индивидуальные предприниматели в России обязаны работать в соответствии с требованиями 54-ФЗ: подключить и использовать онлайн-кассу. Поначалу требование закона распространялось на крупные торговые сети. Но к данному моменту времени даже небольшие ИП, оказывающие услуги населению, обязаны все денежные операции проводить через кассовый аппарат. Но для крошечной компании покупка оборудования может стать значительной статьей затрат. Соответственно, для ИП важно точно знать, придется ли в 2021 году подключать онлайн-кассу, кто может на законных основаниях отказаться от ее использования.

ИП и онлайн-ККТ

Сначала разберем, что же понимают под онлайн-кассой. Так стандартно называют кассовое оборудование в автоматическом режиме отправляющее данные о продажах в ФНС по месту регистрации.

В отличие от предшествующих вариантов ККТ здесь отсутствует фискальная память и ЭКЛЗ. Обязательный элемент онлайн-кассы — фискальный накопитель. Он представляет собой программно-аппаратный комплекс, выполняющий сразу несколько функций:

• сбор данных о платежах наличными или с помощью банковских карт;
• шифрование информации и ее хранение.

Фискальный накопитель надежно защищен от любого стороннего вмешательства опломбированным корпусом. В нем же записаны ключи шифрования данных, предназначенных для передачи в ФНС.

Начиная с 01.02.2017 года, налоговая инспекция больше не ставит на учет кассовые аппараты старого образца, не оснащенные фискальным накопителем. На практике это означает, что ИП, обязанные (в соответствии с законом) проводить финансовые операции через ККТ, могут использовать только онлайн-кассы.

На этом нововведения не заканчиваются. Только приобрести кассовую технику недостаточно. ФНС не имеет возможности организовать прием данных со всех аппаратов. Работа ведется через ОФД (операторов фискальных данных). Именно эти структуры на основании особой лицензии занимаются сбором данных с ККТ, их хранением, систематизацией и последующей пересылкой в ФНС. Только желания, чтобы стать ОФД, недостаточно. Список таких компаний размещается на сайте непосредственно налоговой инспекции. Данные всегда актуальны. Если какая-либо компания там не значится, она не имеет статуса ОФД.

Операторы работают на платной основе. Средняя плата за каждый подключенный кассовый аппарат составляет 100-500 рублей.

Среди преимуществ онлайн-касс выделим:

• регистрацию в ФНС можно провести в онлайн-формате. Для этого достаточно оформить ЭЦП. В большинстве случаев подобные услуги предоставляют ОФД. Ранее предприниматели проводили в коридорах налоговой часы, чтобы только подать заявку на регистрацию ККТ;
• можно настроить передачу данных не только ОФД, но и в применяемую систему учета. Сокращается объем ручной работы, упрощается ведение бухгалтерского и налогового учета;
• минимальный объем кассовых документов;
• сокращение числа выездных проверок. Зачем, если и так инспекторы видят все операции налогоплательщика.

Но не стоит забывать и о некоторых «недостатках». Скрыть доходы от ФНС теперь не получится. Инспектор легко выявит разницу в данных, обозначенных в декларации самого налогоплательщика, и полученных от ОФД. К тому же кассовые аппараты стоят дороже моделей предшествующего образца. Нельзя забывать и о сопутствующих расходах: оплата ОФД, покупка фискального накопителя.

Срок действия последнего не превышает 36 месяцев при условии работы на УСН, едином сельхозналоге или патенте. Если предприниматель выбрал ОСНО, срок действия фискального накопителя может быть меньше. Стандартно непосредственно за ККТ, договор с ОФД и фискальный накопитель придется заплатить до 20 тыс. рублей.

Не стоит забывать, что компании, торгующие алкоголем, сигаретами, обязаны подключиться к специальным системам учета. Стоимость кассового аппарата будет еще выше. Предприниматели же не имею права торговать акцизными товарами.

Если денег немного, можно сделать выбор в пользу недорогой модели онлайн-кассы (в пределах 3-4 тыс. рублей). Но такие аппараты позволяют выполнять минимальное количество операций, не всегда имеют нужный функционал.

Если ИП только начинает работу, еще не имеет прибыли, в ряде случаев целесообразно заключить договор аренды. Такая услуга доступна у большинства ОФД. Например, Сбербизнес предоставит кассовый аппарат в аренду на месяц за 2300 рублей.

Важно понимать, что онлайн-касса и торговый эквайринг — это не одно и то же. Эквайринг предполагает, что покупатель для расчета с продавцом использует не наличные, а банковскую карту. Подключение данной услуги предполагает заключение договора с банком-эквайром и приобретение специального POS-терминала. При желании можно найти онлайн-кассу с функцией приема денег с банковских карт, что существенно упрощает расчеты с клиентами. Для ИП это — дополнительная прибыль, так как многие предпочитают расплачиваться именно безналичным способом.

В большинстве случаев ИП обязаны приобрести и подключить онлайн-кассу. Наличие-отсутствие прибыли значения не имеет. Но есть несколько исключений, о которых поговорим позже.

Должны ли подключать онлайн-кассу ИП на ПСН

Патентная система налогообложения предполагает, что физическое лицо вперед уплачивает некоторую сумму денег в качестве налога. Далее ИП освобождается от сдачи любых деклараций, расчетов, баланса. Конкретная сумма налога зависит от потенциального дохода, установленного для каждого конкретного вида деятельности. Устанавливают ее на уровне отдельных регионов. Прежде чем покупать патент, предпринимателю необходимо рассчитать, сколько он перечислит в бюджет в качестве налога и какую сумму может реально заработать.

Важно понимать, что ПСН распространяется только на ИП и на вполне определенные виды деятельности. Это относится к розничной торговле, организации предприятий общепита, перевозке грузов, ремонту обуви и мебели. ИП на ПСН может заниматься репетиторством и вести курсы в онлайн-формате. Основание — ст. 346.43 НК РФ.

Теперь, что касается работы с онлайн-кассами. Для начала сразу скажем, что ИП на ПСН могут не тратить время на ведение кассовой книги. Внимательное изучение Налогового Кодекса показывает, что покупка патента позволяет работать без ККТ. Вместо кассовых чеков ИП может выдавать товарные. Основание — п. 2.1 ст. 2 ФЗ 54-ФЗ. Но воспользоваться этой льготой могут не все. Она не распространяется на:

• парикмахеров и косметологов;
• лиц, занимающихся ремонтом и обслуживанием бытовой техники, в том числе стиральных машин, часов;
• тех, кто зарабатывает на жизнь изготовлением разнообразных металлоконструкций и их ремонтом;
• автослесарей, лиц, работающих в сфере техобслуживания транспорта, в том числе мотоциклов;
• перевозчиков, в том числе водными видами транспорта;
• ветеринаров;
• тренеров по физподготовке, фитнесу и т. д.;
• лиц, занимающихся ремонтом ПК, ноутбуков, средств коммуникации и связи.

Помимо этого не могут выдавать торговые чеки вместо кассовых лица, занимающиеся следующими видами деятельности:

• организация охоты, открытие и ведение охотхозяйств;
• предоставление услуг медицинского характера;
• фармацевтика;
• торговля товарами в розницу, открытие предприятий общепита;
• изготовление продукции из молока;
• разведение рыбы с целью продажи или организации спортивного рыболовства.

Если индивидуальный предприниматель занимается одним из перечисленных видов деятельности, он обязан приобрести и подключить онлайн-кассу. Обороты, наличие-отсутствие наемного персонала значения не имеет.

Отдельно стоит отметить розничную торговлю. Если следовать разъяснениям Минфина, индивидуальный предприниматель, выбравший ПСН, все равно обязан работать через кассовый аппарат. Это касается даже ситуаций, когда торговля относится к вспомогательным видам деятельности. Основание — письмо Минфина России № 03-01-15/63724 от 20.08.2019 года.

Но есть и сферы деятельности, в которых можно работать без кассового аппарата:

• реализация товаров на специализированных рынках, ярмарках розничной торговли. Но это не должен быть стационарный магазин, киоск, палатка, павильон (в том числе на базе контейнера). Нельзя без ККТ торговать с автоприлавка, борта автофургона и т. д.;
• реализация товаров (продукты питания, промпроизводства) с лотка, ручной тележки, корзины, в том числе предназначенных для демонстрации продукции. В данном случае торговля может вестись, в том числе в поездах или самолетах;
• продажа мороженого через киоск, напитков (кроме алкогольных), воды, молока в розлив;
• реализация живой рыбы, кваса, молока, подсолнечного масла при условии, что они изначально загружены в специализированные автоцистерны. Это же относится к продаже керосина, реализации сезонных овощей и фруктов;
• расчеты с посредниками (агентами).

Торговать без ККТ разрешено и тем, кто работает в труднодоступных регионах, где нет стабильного доступа к интернету. Перечень подобных мест определяется официально.

ИП без наемного персонала: нужна ли касса

На первых этапах законодатели не давали никаких поблажек тем, кто работает самостоятельно, без наемных работников. Такие ИП также обязаны были приобрести и подключить онлайн-ККТ. Ситуация изменилась 06.06.2019 года. Сейчас ИП, работающий самостоятельно, может до 01.07.2021 года отказаться от применения ККМ. Но опять эта льгота предоставляется не всем. Разрешенных видов деятельности всего несколько:

• производство товаров и самостоятельная их реализация в дальнейшем;
• выполнение работ или оказание услуг по заявкам клиентов.

В этих случаях можно обойтись без бланков строгой отчетности. Основание — Письмо Минфина России № 03-01-15/10844 от 17.02.2020 года.

Напомним, что ИП, оплативший патент по одному из этих видов деятельности, может отказаться от применения ККМ. Но клиентам при этом надлежит выдавать товарные чеки или иные документы, подтверждающие факт покупки или оказания услуги. Обязательно наличие реквизитов, предусмотренных законодательно.

Здесь перейдем к очень важному моменту. Если у ИП есть патент на один из видов деятельности, перечисленных ранее, и он решит расширить штат, далее работать придется уже через ККТ. В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона № 129-ФЗ от 06.06.2019 года между наймом первого же сотрудника (подписанием с ним трудового договора) и подключением онлайн-кассы должно пройти не более 30 календарных дней.

Если же ИП продает товары не собственного производства, а чужого, не занимается оказанием услуг, он в любом случае обязан все продажи, расчеты с клиентами и покупателями проводить через ККТ. Наличие-отсутствие наемного персонала значения не имеет.

Кто может воспользоваться отсрочкой при покупке онлайн-кассы

Ранее уже было сказано, что отдельные категории ИП могут до 01.07.2021 года работать без применения ККТ. Подробные условия изложены в Федеральном законе № 129-ФЗ от 06.06.2019 года. Мы перечислим основные моменты. Чтобы получить отсрочку по подключению кассы, ИП должен:

• работать самостоятельно. Как только в штат принимается первый работник, право на льготу теряется;
• заниматься оказанием услуг или продавать товары, производимые им же.

Все иные категории ИП обязаны все операции, связанные с получением оплаты от клиентов, проводить через онлайн-кассу. ФНС планирует в течение ближайших нескольких месяцев взять под контроль всех предпринимателей.

Как накажут ИП за работу без ККМ

Для получения точной информации обратимся к КоАП РФ, точнее, к статье 14.5. В данном нормативном акте предусмотрены следующие виды наказаний:

• если кассовый аппарат отсутствует либо не применяется, штраф назначается в размере 25-50% от расчетной суммы, полученной предпринимателем. Минимум — 10 тысяч рублей;
• если повторная проверка показала, что ИП продолжает работу без ККТ, проверяющий имеет право вынести постановление о приостановке деятельности предприятия на 90 календарных дней;
• если ККМ есть, но она не исправна, не значится в реестре ФНС либо не соответствует положениям 54-ФЗ, инспектор выпишет штраф в пределах 1,5-3 тысячи рублей;
• если же в ходе контрольной закупки проверяющий не получит чек, минимальное наказание — предупреждение, максимум — 2 тысячи рублей.

Отметим сразу, что для ООО размер штрафов увеличивается в разы. И необходимо подчеркнуть, что вероятность оспорить штраф в судебном порядке ничтожно мала. Инспекторы ФНС умеют обосновать свою позицию. Суды в большинстве случаев принимают их сторону. все статьи