Ваш город:
Юридические статьи

Налоговые вычеты по НДФЛ за детей

Согласно законам Российской федерации, люди, которые платят налог на доход с физического лица (НДФЛ) в 13%, могут рассчитывать на льготу при наличии детей. Благодаря его использованию происходит снижение налогооблагаемой базы, которая приводит для налогоплательщика к получению им повышенной зарплаты. То есть эта формулировка дает возможность заключить, что применение вычета – часть оплаты труда, в отношении которого не будет считаться НДФЛ.

Объем вычета

Чтобы определить на какую сумму сохранения зарплаты может надеяться родитель или же усыновитель, человек, который растит своего или чужого ребенка, в текущем 2021 году следует обратить внимание на следующие условия:

  • 1,4 тыс. руб. — сумма, предоставляемая при наличии 1 ребенка;
  • 1,4 тыс. руб. — сумма на 2 ребенка;
  • 3,0 тыс. руб. — сумма определяется от третьего и больше детей;
  • 12,0 тыс. руб. — считается в отношении каждого ребенка, до момента исполнения восемнадцатилетия, а также в случае присуждения инвалидности, если ребенок учится в ВУЗе (очно), при этом он может учиться и в аспирантуре, интернатуре, но при условии его возраста не старше 24 лет, имеет инвалидность.

Из приведенной информации ясно, что сумма по налоговому вычету не фиксированная, то, какой она будет, определяется исходя из численности семьи и особенностей, связанных с ней.

Аналогичные суммы справедливы в отношении попечителей, мужа или жены, считающихся приемными родителями, а также опекунов, определенных воспитывать доверенных им детей. При этом следует предусмотреть, что объем средств, предусмотренных для указанного вычета, приведенная ранее, являющаяся последней, будет снижена в 2 раза от 12,0 до 6,0 руб.

На кого оформить?

В качестве примера рассмотрим вариант определения допустимости применения НДФЛ в отношении ситуации, если мама детей вышла замуж. В такой ситуации уже новый супруг имеет право подать заявление на описываемый вычет. Существенным фактором для этого является тот факт, что дети содержатся из общего семейного бюджета, так как и супруг несет расходы по содержанию ребенка.

Аналогичная ситуация происходит в случае появления жены у отца. При этом он может выплачивать алименты своему ребенку, а так как такие выплаты считаются в рамках брака совместными, то налоговый вычет предусмотрен в отношении нее. Из этого следует, что в случае расторжения брака, при последующем заключением брака новые супруги имеют право воспользоваться своими привилегиями в отношении налогового вычета.

Ориентировочный расчет налогового вычета, если ребенок несовершеннолетний

Что нужно знать для правильного определения налогового вычета, полагающегося на детей? В случае использования стандартного вычета следует учитывать сколько в семье детей. Самый старший ребенок – первый, без привязки к тому, предусматривается в отношении него данное предложение или нет, что соответствует требованиям письма № 03.04.06/5.94).

В качестве наглядного примера приведем вариант расчета для детей, чей возраст 11, 13, 16, 26 лет. зарплата его родителя равна 30,0 тыс. руб./месяц. Налоговые вычеты будут равны:

  • при возрасте 26 лет не принимается в учет;
  • при возрасте 16 лет = 1,4 тыс. руб.;
  • при возрасте 13 лет (в отношении 3 ребенка) = 3,0 тыс. руб.;
  • при возрасте 11 лет (в отношении 4 ребенка) = 3,0 тыс. руб.

При расчете суммы, которая подлежит НДФЛ при учете перечисленных сумм, будет получено значение 2,938 руб./месяц. Чтобы ее получить выполняется вычитание указанных сумм от суммы, получаемой зарплаты родителем. Полученное значение умножается на 13%. Так как без вычетов сумма будет 3,9 тыс. руб./месяц, после умножения 30 на 13%, величина зарплаты после использования налоговых вычетов станет больше.

Если же один из детей – инвалид, то НДФЛ будет другой, так как в отношении него будет использоваться цифра 12,0 тыс. руб., но также в таком случае применяется условие присвоения инвалидности и то, которым по счету он в семье.

Приведенные критерии не прописаны в законе в виде альтернативных. По этой причине допускается выполнение расчета за счет сложения суммы вычета, что соответствует пункту 14 из Обзора практики судебных дел в соответствии с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 г.

Если ребенка воспитывает 1 человек

Если ребенка воспитывает одна мать или один отец, то налоговый вычет определяется в отношении них в сумме в 2 раза большей, чем в случае с двумя родителями. Это актуально также для попечителей, опекунов, а также усыновителей. Данное условие перестает действовать на следующий месяц от даты, когда родитель вступает в брак.

Родителя можно считать единственным, если:

  • Есть свидетельство о рождении ребенка с указанием одного человека. Может использоваться справка из ЗАГСа о внесении информации со слов. Может быть ситуация не установления отцовства ребенка, что относится и к ситуации отсутствия записи в свидетельстве о рождении по желанию мамы.
  • Когда один из родителей умер, признан безвести пропавшим, умершим. Для таких случаев необходимо подтверждение в виде свидетельства о смерти или решение суда о том, что родителя признали умершим или безвести пропавшим.

Не являются случаями, позволяющими считать наличие единственного родителя:

  • родители не оформляли отношения согласно стандартной процедуре регистрации в ЗАГСе;
  • родители разведены;
  • второго из родителей лишили родительских прав;
  • второй из родителей в тюрьме.

Один из родителей может в 2 раза повысить выплату в своих интересах в том случае, если это приемные родители. При этом обязательно оформление заявления для отказа от НДФЛ второго родителя, также приемного.

Важной особенностью в данном вопросе является то, что отказаться от налоговых вычетов имеет право один родитель в пользу другого в ситуации, если первый работает, получает доход, в отношении которого предусмотрено использование налога в размере 13%.

Из сказанного следует, что если родитель находится на учете в центре занятости, оформлен в отпуске по беременности, родам, по уходу за ребенком, то он не может оформить отказ в пользу другого родителя.

Период действия выплат

Начало отсчета срока по применению НДФЛ следует считать тот месяц, когда родился ребенок или когда было оформлено усыновление, опекунство или попечительство, или же месяц оформления ребенка на попечительство семьей.

Расчет по налоговым вычетам прекращается, когда заканчивается год, когда ребенку есть 18 лет. Также причиной для этого считается окончание действительности договора или его расторжение при передаче детей в семью на воспитание, а также, если ребенок умер.

В том случае, когда ребенку исполнилось уже 18 лет, но он еще учится в образовательном учреждении либо находится в академическом отпуске, то вычет будет оформляться на весь период учебы до момента исполнения 24 лет.

В отношении предоставления описываемого вычета установлен определенный лимит, что говорит о том, что право в отношении него будет активным до получения человеком годового дохода в сумме 350 000 руб. Если доход превысил этот показатель, налоговый вычет не используется.

Правила оформления

Многие налогоплательщики интересуются особенностями вопроса оформления «детских» вычетов по НДФЛ. Чтобы это было реализовано необходимо написать заявление на имя работодателя. К нему прикладываются бумаги, которые могут подтвердить право на налоговый вычет. Их список определяется исходя из конкретного случая заявителя. Приведем краткий перечень:

  • справка из ЖЭКа;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • решение суда о выплате алиментов;
  • переоформление права на льготу в пользу воспитывающего родителя;
  • паспорт или свидетельство для определения регистрации брака.

Если у заявителя не одно место работы, то необходимо будет выбирать только одного работодателя. Если заявитель сменил место работы, и начал свою деятельность не с начала года, то сведения необходимо предоставить с учетом всего периода, который охватит и другое место работы, где человек работал ранее. Для этого нужно взять справку с работы, чтобы обеспечить охват начала налогового периода.

В том случае, когда по определенным причинам в срок налогового периода указанный вычет не использовался или сумма была меньшей, включая причины, связанные с непредоставлением заявления, нужных документов по данному вопросу, то неправильный расчет может быть исправлен и недостающие деньги могут быть перечислены такому налогоплательщику после исправления ошибок, предоставления необходимых бумаг и прочего. Обратиться следует в налоговую своего района в конце налогового периода (конец декабря) с пакетом документов, в который будут входить следующие бумаги:

  • справка от работодателя;
  • налоговая декларация;
  • бумаги, определяющие возможность оформления вычета;
  • паспорт;
  • заявление на возврат средств.

Когда все документы поданы, сотрудники налоговой имеют право проводить проверку согласно поданному заявлению и пакета документов в течение 3 месяцев.

В результате проверки будет вынесено решение, которое опровергнет или подтвердит решение относительно правильности начисления или его отсутствии. Если будет определен долг, налогоплательщику в течение месяца с момента принятия решения должны будут вернуть деньги.

все статьи
Комментарии

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии.